关于2023年度关联申报和同期资料准备的提示

01

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016版）》一共包括22张附表，分为三部分。

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，应进行关联申报。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：

1.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。其中，最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。

2.该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

根据42号公告第二条，企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成公告所称关联关系：

根据42号公告第三条，仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在上表第（一）至（五）项关系的，不构成公告所称关联关系。

纳税人可以通过直接上门（办税服务厅）申报和网上（电子税务局）申报两种方式进行关联申报。

推荐纳税人采用网上申报方式进行关联申报。通过登录国家税务总局浙江省电子税务局（https://etax.zhejiang.chinatax.gov.cn），点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“常规申报”—“企业年度关联业务往来报告表（发生关联业务往来须填报）”，按要求进行在线申报或使用数据采集工具（点击这里：关联申报，数据采集工具这样用！）报送。

温馨提醒：请纳税人尽早登录电子税务局完成关联申报，以免出现临近截止日期网络拥堵的情况。

02

同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。企业若满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档。

符合以下情形之一的，可免除准备全部或部分同期资料：

1.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

2.企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入同期资料本地文档的关联交易金额范围。